Офшорные зоны мира: виды и особенности

Открытие офшорной компании — это прекрасный способ вести бизнес с экономией на налоговые выплаты. Не только владельцы крупных компаний, но и фрилансеры могут открыть фирму в офшорной зоне. Отсутствие или минимальный уровень налогов и широкий выбор оффшорных юрисдикций открывают большие возможности для эффективного ведения дел.

Выбор места регистрации или перерегистрации общества с ограниченной ответственностью в оффшоре зависит от личных представлений оффшорных зон разных типов. Однако, важно знать особенности льготного режима налоговых выплат и географии офшорных юрисдикций для эффективной деятельности.

Налоговый рай - офшорная зона

Отдельным государством или его частью, где нерезидентные компании имеют определенные условия регистрации, лицензирования, и налогообложения, называется офшорная зона. Государство получает выгоду от таких зон в виде сборов за регистрацию компаний, налоговых поступлений, развития инфраструктуры. В свою очередь, офшорная зона предоставляет:

• процесс регистрации компаний-нерезидентов, простой и недорогой;
• отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога;
• освобождение от государственного валютного контроля;
• конфиденциальность бизнеса;
• отмена таможенных пошлин на импорт.

Это интересно!

Слово "офшор" появилось в Великобритании и переводится как "вне берега", то есть не на территории государства. В мире существует от 50 до 80 офшорных зон, но толкование офшора и критерии отнесения к ним различаются в законодательстве разных стран. Офшорные зоны чаще всего представляют собой небольшие страны третьего мира, островные государства, административные единицы США или Соединенного Королевства.

Зарегистрироваться в офшорной зоне и содержать компанию в большинстве случаев обойдется всего в несколько сотен долларов. Важно отметить, что компания-нерезидент офшорной зоны не имеет права вести бизнес на территории зоны, но сможет работать в других странах.

Это интересно!

Некоторые офшорные зоны не обладают политической независимостью. Например, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются губернатору, который назначается Конституционной Монархией Елизаветой II на срок в четыре года.

Распределение офшорных зон по типам

Офшорные юрисдикции условно подразделяются на 3 группы: классические офшоры, европейские офшорные территории с низким налогообложением и административно-территориальные образования с особым режимом налогообложения.

Классические офшорные зоны

Компании-нерезиденты, зарегистрированные на таких зонах, освобождаются от уплаты налогов и бухгалтерских отчетов. Вместо этого они должны ежегодно платить определенную пошлину в фискальные органы. Этот тип офшорных зон отличается высоким уровнем конфиденциальности и политической стабильностью, но у него может отсутствовать доверие солидных компаний и банков. Наиболее популярные представители этого типа - Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси и Джерси, Доминикана.

Офшорные зоны с низким налогообложением

Такие юрисдикции предоставляют налоговые льготы для компаний-нерезидентов, которые выплачивают налог на прибыль в заметно меньшем размере, чем в соседних государствах. Примером может служить Кипр: с момента его вхождения в ЕС налог на прибыль организаций составляет 10%.

Территории, предоставляющие налоговые льготы

Такие юрисдикции, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, компании зарегистрированные на которых освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Важно отметить, что эти территории не считаются классическими офшорами в прямом смысле слова.

Кроме того, во многих офшорных зонах обязательным требованием для регистрируемых компаний является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы, что способствует решению проблемы занятости на территории.

В Российском законодательстве оффшорные кoмпании, зарегистрированные в других странах и тщательно скрывающие настоящего бенефициарного владельца, могут быть расценены, как контролируемые иностранные компании (КИК), если контроллирующими лицами им являются российские налоговые резиденты.

КИК применяют специальные налоговые ставки, и, в соответствии с рядом условий, прибыль, полученная КИК, может быть освобождена от налога. Это правило распространяется на компании, которые рассматриваются как небольшие (не занимающие значительную долю рынка), а также на компании, зарегистрированные в престижных юрисдикциях, торговые компании, трасты, частные фонды.

Тем не менее, владельцы компаний, которые попадают под действие правил КИК, обязаны сообщать о наличии иностранных компаний, связанных с ними. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) должны сообщать налоговым органам о следующих действиях, связанных с оффшорными компаниями:

• участие в иностранных организациях (если доля такого участия составляет более 10%, и доля участия налоговых резидентов РФ составляет более 50% в этой организации);
• учреждение иностранных структур без организации юридического лица;
• наличие иностранных КИК, в которых они являются контролирующими лицами, то есть обладают не менее чем 25% их акций.

Несообщение о наличии КИК или несоблюдение иных установленных требований могут привести к серьезным штрафам и последующим юридическим преследованиям.

Со скрытием бенефициаров дела становятся все сложнее, так как начиная с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, и российские налоговые органы могут легко получить данные о финансовых счетах физических лиц и компаниях в зарубежных юрисдикциях. В связи с этим, несколько государств, которые ранее попадали в черный список, уже были удалены из него, а другие, в том числе Британские Виргинские острова, продолжают находиться под наблюдением. Обмен информации между оффшорными юрисдикциями и налоговыми службами РФ стал невозможным только для государств, вошедших в черный список ФНС.

Это означает, что скрыть данные о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится все труднее. Из-за этих изменившихся правил КИК перестал быть универсальным решением для защиты своих налоговых интересов.

Фото: freepik.com